FAQ’s
De voertuigen die onderworpen zijn aan kilometerheffing zijn:
- Ofwel motorvoertuigen, d.w.z. vrachtwagens die zonder aanhangwagen rijden;
- Ofwel gelede voertuigcombinaties d.w.z. vrachtwagens met aanhangwagens of trekkers met opleggers;
- die geheel of gedeeltelijk bestemd zijn, of uitsluitend worden gebruikt voor het vervoer van goederen over de weg;
- en met een maximaal toegestane massa (MTM) van meer dan 3,5 ton.
De kilometerheffing is niet gekoppeld aan de hoedanigheid van de belastingplichtige, maar aan de aard van het voertuig (voertuig bestemd en/of gebruikt voor het vervoer van goederen).
Indien een overheidsinstantie, een stad, een gemeente of een intercommunale in het bezit is van dit soort voertuig, is deze overheidsinstantie, stad, gemeente of intercommunale de kilometerheffing dan ook verschuldigd.
Voertuigen voor personenvervoer (bijvoorbeeld schoolbussen) vallen niet onder de kilometerheffing.
Par conséquent si une autorité publique, une ville, une commune ou une intercommunale possède ce type de véhicules, cette autorité publique, ville, commune ou intercommunale sera redevable du prélèvement kilométrique.
Les véhicules destinés au transport des personnes (par exemple íes cars scolaires) ne sont pas visés par le prélèvement kilométrique.
Er moet een onderscheid worden gemaakt tussen de “eigen MTM” en de “trein MTM-sleep”.
De “MTM-sleep” is de optelsom van de tarra (leeggewicht) en het laadvermogen van het voertuig. Dit staat vermeld op het keuringsbewijs dat aan elk voertuig wordt toegekend.
Wanneer een motorvoertuig is goedgekeurd voor het trekken van een aanhangwagen of oplegger, al naargelang het geval, moet op dit document ook de “MTM-sleep” vermeld worden, die de MTM van het voertuig omvat (“eigen MTM”) plus de toegestane maximaal getrokken massa.
Om te controleren of een voertuig onderworpen is aan de kilometerheffing, wordt enkel verwezen naar de ”eigen MTM”. Voor de toepassing van het tarief wordt echter verwezen naar de “MTM-sleep”.
Voorbeelden:
- Een motorvoertuig met een ”eigen MTM” van 3 ton en een “MTM-sleep” van 5 ton:
- Dit voertuig is niet onderworpen aan de kilometerheffing aangezien de ”eigen MTM” niet meer dan 3,5 ton bedraagt.
- Een motorvoertuig met een ”eigen MTM” van 9 ton en een “MTM-sleep” van 14 ton:
- Dit voertuig is onderworpen aan de kilometerheffing aangezien de ”eigen MTM” meer dan 3,5 ton bedraagt;
- Voor het bepalen van het tarief wordt rekening gehouden met de “MTM-sleep”, d.w.z. 14 ton.
Vervoer van goederen verwijst naar het overbrengen van goederen van de ene plaats naar de andere, wat inhoudt dat goederen kunnen worden geladen en gelost.
Het gebruik van de termen “gebruikt” en “gedeeltelijk” legt de nadruk op het feit dat voor het betalen van de kilometerheffing geen “exclusieve functie” van vervoer van goederen over de weg vereist is. Dit is een belangrijk verschil met het Eurovignet, waarvoor alleen naar de algemene bestemming van het voertuig moet worden verwezen.
Op basis van het decreet van 16 juli 2015 tot invoering van de kilometerheffing kan worden geconcludeerd dat voertuigen die onderworpen waren aan het Eurovignet nog steeds onderworpen zullen zijn aan de kilometerheffing.
Het tegendeel is echter niet altijd waar. Zo kan een voertuig dat was “vrijgesteld” van het Eurovignet worden onderworpen aan de kilometerheffing.
De volgende voertuigen vallen “buiten het toepassingsgebied” van de door de drie gewesten ingevoerde kilometerheffing:
- mobiele kranen
- knik-telescopische hoogwerkers
- graafmachines
- bulldozers
- betonpompen zonder mixers
- dumpers
- ”opleidings”-voertuigen wanneer aan de volgende 4 voorwaarden is voldaan:
- bestuurdersruimte met een dubbele bediening
- verbod op het vervoer van goederen (alleen “testladingen” zoals betonblokken, speciale code “opleidingsvoertuig”)
- aan de buitenzijde herkenbaar door de vermelding “rijschool” op de bestuurdersruimte
- ingeschreven door een rijschool of het Sociaal Fonds Transport en Logistiek
- voertuigen die met een ZZ-testplaat rijden, die alleen worden gebruikt onder de voorwaarden die zijn vastgelegd in het KB van 8 januari 1996 tot regeling van de inschrijving van de commerciële platen voor motorvoertuigen en aanhangwagens.
- Oldtimers die met een O-plaat rijden, uitsluitend te gebruiken overeenkomstig de voorwaarden van artikel 2, 7° van het KB van 15 maart 1968 houdende algemeen reglement op de technische eisen waaraan de auto’s, hun aanhangwagens, hun onderdelen en hun veiligheidstoebehoren moeten voldoen
Indien een hierboven bedoeld voertuig goederen vervoert, valt het onder het toepassingsgebied van de kilometerheffing.
Voor andere voertuigen geldt in principe de kilometerheffing.
Degenen die de kilometerheffing moeten betalen en van mening zijn dat de vrijstelling die zij in het kader van de Eurovignet-regeling genieten, van toepassing zou kunnen zijn op de kilometerheffing, moeten een gemotiveerde aanvraag indienen bij de tolheffende instanties.
Voor voertuigen die in België zijn ingeschreven en waarvan het op het inschrijvingsbewijs vermelde adres in het Waals Gewest is gevestigd, moet de aanvraag worden gericht aan SOFICO (Rue du Canal de l’Ourthe, 9/3, te 4031 Angleur).
SOFICO zal deze aanvraag doorgeven aan de tolheffende instanties in de andere twee gewesten.
Elk van de tolheffende instanties zal de aanvrager een gemeenschappelijk, gemotiveerd juridisch antwoord toezenden waarin de rechtsmiddelen worden aangegeven.
Deze aanvraag en de rechtsmiddelen schorten de kilometerheffing en de verplichting om het voertuig, alvorens de weg te gebruiken, uit te rusten met het elektronische registratieapparaat dat de dienstverlener hem ter beschikking stelt, niet op.
Artikel 9 van het decreet voorziet in drie hoofdcategorieën van vrijgestelde voertuigen.
De eerste categorie omvat voertuigen die bestemd zijn voor taken van algemeen belang en als zodanig zijn geïdentificeerd:
- Landsverdediging
- Diensten van de civiele bescherming
- Brandbestrijdingsdiensten
- Diensten belast met de handhaving van de openbare orde (politie)
De tweede categorie omvat voertuigen die speciaal en uitsluitend zijn uitgerust voor medische doeleinden en als zodanig herkenbaar zijn.
De laatste categorie omvat voertuigen voor land-, tuinbouw- of bosbouw die voldoen aan alle volgende voorwaarden:
- ze worden slechts in beperkte mate gebruikt op de openbare weg in België
- Ze worden uitsluitend gebruikt voor de volgende activiteiten: land- en tuinbouw, aquacultuur en bosbouw
In de praktijk komen landbouw-, tuinbouw- of bosbouwvoertuigen in aanmerking voor deze vrijstelling:
- Categorie T: landbouw- of bosbouwtrekkers op wielen
- Categorie C: rupstrekkers voor land- of bosbouw
- Categorie S: verwisselbare getrokken machines
Toelichtingen voor de landbouwsector :
Voertuigen voor land-, tuinbouw- of bosbouw, met een MTM van meer dan 3,5 ton, die uitsluitend worden gebruikt voor landbouw-, tuinbouw-, aquacultuur- en bosbouwactiviteiten en die in beperkte mate gebruik maken van het wegennet, kunnen worden vrijgesteld van de kilometerheffing. Onder ” in beperkte mate” wordt bijvoorbeeld verstaan: van de boerderij naar het veld rijden of het geoogste product van het veld naar het opslagcentrum vervoeren.
Wat gebeurt er als een land-, tuinbouw- of bosbouwtractor vanwege het gebruik ervan niet kan worden vrijgesteld?
Een land-, tuinbouw- of bosbouwtractor die niet kan worden vrijgesteld omdat hij, ook al is het slechts sporadisch, wordt gebruikt voor andere activiteiten dan landbouw, tuinbouw, aquacultuur of bosbouw, of omdat hij hoofdzakelijk op de openbare weg wordt gebruikt, is in principe onderworpen aan de kilometerheffing. Hij moet dan ook worden uitgerust met een OBU.
Bijvoorbeeld: een boer die af en toe een tractor met aanhangwagen gebruikt om vulmateriaal voor een grondwerkbedrijf te vervoeren, moet zijn voertuig uitrusten met een OBU. De OBU moet altijd worden ingeschakeld wanneer de tractor op de openbare weg rijdt, ongeacht de activiteit waarvoor de tractor wordt gebruikt.
Indien de tractor echter altijd alleen wordt gebruikt, d.w.z. zonder aanhanger, of alleen uitgerust met een werktuig (bv. maaier of snoeimachine) maar zonder aanhanger, wordt hij beschouwd als een werkvoertuig dat niet onderworpen is aan de kilometerheffing voor vrachtwagens.
Bijvoorbeeld: een boer die af en toe een tractor met aanhangwagen gebruikt om bermen voor een gemeente te maaien, moet zijn voertuig niet uitrusten met een OBU.
Om aanspraak te maken op de vrijstelling moet de houder van het voertuig een vrijstellingsaanvraag indienen. De vrijstellingsaanvraag heeft geen terugwerkende kracht: ze moet dus worden aangevraagd voordat het voertuig op het Belgische wegennet wordt gebruikt, ook al maakt het nooit gebruik van de tolwegen. Voor wijzigingen van de inschrijving van een vrijgesteld voertuig moet u een nieuwe vrijstellingsaanvraag indienen. Voor alle vragen over vrijstellingsaanvragen: exemption@sofico.org Vrijstellingsaanvragen voor alle in Wallonië ingeschreven voertuigen, of voor voertuigen die in het buitenland zijn ingeschreven in de land-, tuinbouw- of bosbouw, moeten worden ingediend bij SOFICO via een onlineformulier. Alle andere vrijstellingsaanvragen moeten worden ingediend bij de interregionale entiteit VIAPASS.
Om dit document te kunnen invullen moet de aanvrager een gescande kopie van het inschrijvingsbewijs (recto verso) hebben (Maximale grootte: 2 Mb. Formaten: .jpg,.jpeg,.png of.pdf) van het voertuig waarvoor de aangevraag wordt ingediend.
Voor zover aan de voorwaarden van artikel 9 van het decreet is voldaan, gaat de vrijstelling in op de werkdag volgend op de aanvraag en blijft het voordeel van deze vrijstelling behouden zolang aan de voorwaarden is voldaan.
De correctheid van de vrijstellingsaanvraag kan altijd worden gecontroleerd door de ambtenaren die door de Waalse regering zijn aangesteld en elk misbruik wordt bestraft met een administratieve boete van 1.000 €.
Het gebruik van de persoonsgegevens die in het kader van de vrijstellingsaanvragen worden verzameld, wordt gedetailleerd beschreven in het tabblad over de privacy
De houder van het voertuig waarop de kilometerheffing van toepassing is, moet een overeenkomst afsluiten met een erkende dienstverlener die hem het elektronische registratieapparaat (OBU genaamd) ter beschikking stelt.
De lijst van dienstverleners kan u raadplegen op de website van VIAPASS.
De dienstverlener int de verschuldigde kilometerheffing van de gebruiker in naam en voor rekening van de tolheffende instantie (SOFICO voor het Waals Gewest) en betaalt vervolgens het ingevorderde bedrag aan de tolheffende instantie.
De bestuurder van het voertuig moet altijd controleren of de OBU in het voertuig is ingeschakeld (zowel op wegen die onderworpen zijn aan kilometerheffing als op wegen die niet onderworpen zijn aan kilometerheffing).
Indien de houder van het voertuig geen contract heeft met een dienstverlener of indien hij het contract niet naleeft, waardoor het contract wordt opgeschort, kunnen de door de regering van het Waalse Gewest aangestelde ambtenaren van de houder een forfaitaire administratieve boete van 1.000 euro terugvorderen.
De diensten die door de Waalse regering zijn aangesteld om inbreuken op de kilometerheffing te onderzoeken en te vast te stellen, beschikken over de onderzoeks- en controlebevoegdheden die zijn toegekend aan ambtenaren die de inning van de wegenbelasting, de wegenbelasting en het Eurovignet controleren.
Dit netwerk vormt het “structurerend netwerk” zoals bepaald door het decreet van de Waalse regering van 29 april 2010, meermaals gewijzigd en voor het laatst door het decreet van 23 februari 2017, en waarvan het beheer is toevertrouwd aan SOFICO.
Het basistarief in Wallonië varieert naargelang van:
- de EURO-emissienorm van het voertuig
- de categorie waartoe het voertuig op basis van een maximaal toegestane massa behoort
Het feit dat er rekening wordt gehouden met deze twee variabelen heeft dit tot gevolg dat het tarief varieert van 7,90 à 21,20 cent Exclusief btw/km. Op het verschuldigde bedrag wordt 21% btw geheven.
EURO 0 en 1 | EURO 2 | EURO 3 | EURO 4 | EURO 5 | EURO 6 | |
---|---|---|---|---|---|---|
“MTM-sleep” van meer dan 3,5 ton en minder dan 12 ton | 17,60 cent/km | 17,60 cent/km | 15,20 cent/km | 11,50 cent/km | 8,90 cent/km | 8,90 cent/km |
“MTM-sleep” van meer dan of gelijk aan 12 ton en van minder dan of gelijk aan 32 ton | 23,60 cent/km | 23,60 cent/km | 21,20 cent/km | 17,50 cent/km | 14,90 cent/km | 14,90 cent/km |
“MTM-sleep” van meer dan 32 ton | 24,10 cent/km | 24,10 cent/km | 21,70 cent/km | 18,00 cent/km | 15,40 cent/km | 15,40 cent/km |
De tarieven en de aan de kilometerheffing onderworpen trajecten in de drie gewesten zijn beschikbaar via de volgende link : http://www.viapass.be/fr/telechargement.
Op de bedragen in de tarieftabel wordt 21% btw geheven.
Er wordt voor alle zekerheid op gewezen dat de kilometerheffing voor de transporteur bedrijfskosten zijn, die kunnen worden doorgerekend.
Voor zover de transporteur beroepshalve handelt, kan de op de factuur vermelde btw in principe in mindering worden gebracht op de periodieke btw-aangifte.
In dezelfde geest is het bedrag (exclusief btw) van de kilometerheffing normaal gezien een beroepsuitgave die fiscaal aftrekbaar is. Aangezien dit een belastingaftrek voor beroepskosten is, moet uiteraard rekening worden gehouden met de wettelijke bepalingen die op dit gebied van toepassing zijn (artikel 49 WIB 92).